증여세계산법, 증여세면제한도, 증여세절세방법 - 증여세계산기 활용

증여세계산법과 증여세면제한도, 증여세절세법에 대해서 포스팅하겠습니다.

자녀와 배우자에게 재산을 양도하는 경우, 증여세에 대한 정확한 정보와 지식을 알지 못하여 손해보는 경우가 많습니다.

사실 증여세의 경우 세율이 상당이 높기 때문에, 면제한도와 절세방법에 대한 내용만 확실히 알아도 많은 돈을 절약할 수 있습니다.

1. 증여세는 무엇인가

증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 사람이 신고, 납부하는 세금을 말합니다.

증여세 납세의 의무는 증여를 받은 사람에게 있고, 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 주소지 관할 세무서에 신고서류와 함께 증여세를 신고하고 납부해야 합니다.

2. 증여세 면제한도

① 배우자 

배우자는 사실혼 관계를 제외한 혼인관계를 뜻하며 외국법령에 의한 혼인도 인정합니다.

배우자에게 재산을 증여하는 경우 6억원까지 증여세가 면제 됩니다.

② 직계존속

직계존속이란 나를 기준으로 위의 직계를 뜻합니다.

부모, 조부모, 외조부모, 계부, 계모, 계조부, 계조모, 양부모, 일반 입양자의 친부모가 직계존속입니다.

만약 직계존속이 증여자인 경우 공제한도는 5천만원 입니다.

만약 미성년자가 받는 경우 공제한도는 2천만원입니다.

③ 직계비속

직계비속은 나를 기준으로 아래의 직계를 뜻하며, 직계존속과는 반대입니다.

손자, 손녀가 직계비속에 해당됩니다.

④ 기타 친족

기타 친족은 6촌 이내 혈족이나 4촌 이내 인척으로 사실혼 배우자, 형제, 며느리, 사위, 친 입양자의 친부모 등이 증여자인 경우 1천만원까지 증여세가 면제됩니다.

⑤ 부부합산 재산

부부합산 상속재산이 10억원을 넘지 않는 경우 상속세 대상이 되지 않게 때문에 증여세 면제가 가능합니다.

3. 증여세 계산법 

증여세의 계산식은 '증여세 = 증여금액 X 증여세 기본세율 - 누진공제액'으로 매우 간단하게 구할 수 있습니다.

① 증여세 기본세율

과세표준에 따라 세율과 누진공제액이 차이가 있으므로, 위의 표를 잘 참조하시길 바랍니다.

② 증여세 계산 예시

4억을 증여하는 경우 증여세는 4억에 세율 20%를 적용한 8천만원에서, 누진공제액 1천만원을 뺀 7천만원을 납부합니다.

13억을 증여하는 경우 증여세 13억에 세율 40%를 적용한 5억 2천만원에서, 누진공제액 1억 6천만원을 뺀 3억 6천만원을 납부합니다.

4. 증여세절세방법

① 증여공제금액 활용

증여세가 배우자인 경우 6억원, 직계존비속인 경우 5천원, 미성년자인 경우 2천만원의 증여세가 면제되는 것을 이용합니다.

동일인으로부터 10년 이내 증여받은 증여재산가액을 합산하여 판단하기 때문에 10년 단위로 계획을 세워 증여가 가능합니다.

예를 들어 자녀에게는 만 5세부터 증여가 가능하기 때문에, 만 5세 한번, 만 15세에 한번 2천 만원씩 증여하고 만 25세부터 10년 단위로 5천만원씩 증여하는 방식을 사용하면 증여세를 면제받으면서 재산증여가 가능합니다.

② 상가 및 주택 증여

현금 증여의 경우 그 금액에 대한 증여세가 그대로 계산되지만, 상가 및 단독주택 증여의 경우 기준 시가 평가액만큼 증여세가 계산되므로 이를 통해서도 절세가 가능합니다.

아파트는 국토교통부에 매매 사례 가격이 노출되기 때문에, 시가가 노출되지 않은 낮은 기준시가 평가가 가능한 건물이나 토지를 증여하는 것이 좋습니다.

③ 기타 증여세 절세

자녀가 중소기업을 창업할 경우 최대 5억원까지 증여세를 공제해주는 제도가 있습니다.

그 외에도 자녀가 장애인인 경우, 증여할 제산을 신탁업 법에 의한 신탁회사에 신탁하고, 신탁 수익의 전부를 평생 장애인이 받을 수 있게 하는 제도를 활용할 수 있으며 5억원까지 증여세 면제혜택이 가능합니다.

④ 부동산 증여 시 주의사항

부동산 증여의 경우 그 시가만큼 증여세가 부과됩니다.

증여받은 부동산을 3개월 이내에 매각하거나, 은행에 담보로 제공하여 감정평가를 받게 되면, 그 감정평가액이 시가로 간주되어 세금이 추가로 부과될 경우가 있으므로 주의해야합니다.

또한 자녀의 증여세를 부모가 대신 납부하게 되면 그 금액에 대한 증여세가 또다시 붙기 때문에, 차라리 자녀가 은행 대출을 이용하여 직접 납부하도록 하는 방법이 더 좋을 것 같습니다.

5. 증여세계산기 활용법

먼저 국세청 홈텍스에 접속하여 회원가입을 한 뒤, 위 그림 상단 붉은색 테두리 안에 있는 모의계산을 클릭하여 증여세를 자동계산할 수 있는 페이지로 이동합니다.

홈페이지 안내에 따라 증여세 간편계산 및 자동계산 페이지로 들어가서, 위 그림 붉은색 테두리 안에 있는 자동계산하기를 클릭합니다.

증여세 기본 내용을 입력하면 증여세가 얼마인지 간단하게 계산이 가능합니다.

증여일자, 증여자와의 관계, 수증자가 미성년자 인지 여부, 금액 등의 정보를 입력하면 바로 계산식이 나옵니다.

지금까지 증여세가 무엇이고, 어떻게 계산되고, 면제한도, 절세법까지 증여세에 관한 전반적인 내용을 살펴보았습니다.

자녀에게 재산을 조금이라도 많이, 효율적으로 물려주시고 싶은 것은 모든 부모님들의 공통적인 마음일 것이라고 생각합니다.

이 포스팅이 증여를 하실 때 도움이 되셨으면 좋겠습니다.